2011年2月，《刑法修正案（八）》在刑法第二百七十六條破壞生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)罪后增加了第二百七十六條之一拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪，正式將拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬行為入罪。根據(jù)《中華人民共和國(guó)刑法》第二百七十六條之一的規(guī)定，拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪是指以轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃匿等方法逃避支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬或者有能力支付而不支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，數(shù)額較大，經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付的行為。2013年1月，《關(guān)于審理拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》（以下簡(jiǎn)稱“《解釋》”）進(jìn)一步明確了拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的術(shù)語(yǔ)界定、定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)、單位犯罪等適用標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)犯罪構(gòu)成理論，拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的四要件如下：

（一）保護(hù)客體為勞動(dòng)法意義上的勞動(dòng)報(bào)酬

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪位于刑法分則第五章侵犯財(cái)產(chǎn)罪之中，按照刑法的體系性解釋原理，本罪所侵犯的客體為勞動(dòng)者的財(cái)產(chǎn)權(quán)，即勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬權(quán)，《解釋》第一條將“勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬”限定為勞動(dòng)法意義上的勞動(dòng)報(bào)酬，即勞動(dòng)者依照《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)法》和《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》等法律的規(guī)定應(yīng)得的勞動(dòng)報(bào)酬，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、延長(zhǎng)工作時(shí)間的工資報(bào)酬及特殊情況下支付的工資等，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百七十六條之一第一款規(guī)定的“勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬”。《保障農(nóng)民工工資支付條例》第二條、第十二條、第十三條中明確農(nóng)民工是指為用人單位提供勞動(dòng)的農(nóng)村居民，工資是指農(nóng)民工為用人單位提供勞動(dòng)后應(yīng)當(dāng)獲得的勞動(dòng)報(bào)酬，用人單位應(yīng)當(dāng)按照與農(nóng)民工書面約定或者依法制定的規(guī)章制度規(guī)定的工資支付周期和具體支付日期足額支付工資。

（二）行為主體為與勞動(dòng)者確立勞動(dòng)關(guān)系的自然人與單位

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的行為主體是有義務(wù)向他人支付勞動(dòng)報(bào)酬的自然人與單位，既包括用人單位的實(shí)際控制人，也包括不具備用工主體資格的個(gè)人與單位。拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪要求犯罪主體為與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同或者確立勞動(dòng)關(guān)系的自然人與單位，顧名思義，拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的犯罪主體系自然人與單位，受害者系與用人單位確立勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者。

（三）客觀方面要求：逃避支付、能付不付+數(shù)額較大+責(zé)令不付

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的行為內(nèi)容為拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬，法條將其分為以下兩種類型，均以行為人有支付能力為前提：一是以轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)、逃匿等方法逃避支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬，包括(1)隱匿財(cái)產(chǎn)、惡意清償、虛構(gòu)債務(wù)、虛假破產(chǎn)、虛假倒閉或者以其他方法轉(zhuǎn)移、處分財(cái)產(chǎn)的;(2)逃跑、藏匿的;(3)隱匿、銷毀或者改賬目、職工名冊(cè)、工資支付記錄、考勤記錄等與勞動(dòng)報(bào)酬相關(guān)的材料的;(4)以其他方法逃避支付勞動(dòng)報(bào)酬的。二是有能力支付而不支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬。成立拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪要求數(shù)額較大: （一）拒不支付一名勞動(dòng)者三個(gè)月以上的勞動(dòng)報(bào)酬且數(shù)額在五千元至二萬(wàn)元以上的；（二）拒不支付十名以上勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬且數(shù)額累計(jì)在三萬(wàn)元至十萬(wàn)元以上的。“經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付”是拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的入罪要件之一。根據(jù)《解釋》第四條第一款的規(guī)定，責(zé)令支付主體包括但不限于人力資源社會(huì)保障部門。經(jīng)人力資源社會(huì)保障部門或者政府其他有關(guān)部門依法以限期整改指令書、行政處理決定書等文書責(zé)令支付勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬后，在指定的期限內(nèi)仍不支付的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為刑法第二百七十六條之一第一款規(guī)定的“經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令支付仍不支付”，但有證據(jù)證明行為人有正當(dāng)理由未知悉責(zé)令支付或者未及時(shí)支付勞動(dòng)報(bào)酬的除外。

（四）主觀方面要求行為人故意不作

拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的主觀方面為故意，既包括直接故意又包括間接故意，行為人在主觀上既可能是根本不愿給付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬，又可能是盡量拖延給付勞動(dòng)者勞動(dòng)報(bào)酬。但行為人在政府有關(guān)部門責(zé)令前對(duì)于拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬的主觀方面是持故意還是過(guò)失狀態(tài)均不影響行為人被責(zé)令后仍不作為而構(gòu)成本罪。

（一）刑法意義上勞動(dòng)關(guān)系的認(rèn)定

《刑法修正案(八)》并未對(duì)刑法意義上的勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行明確的界定，僅對(duì)犯罪的客觀方面與刑罰作了簡(jiǎn)單的規(guī)定。《解釋》亦未明確刑法意義上勞動(dòng)關(guān)系的概念。學(xué)理上，有的學(xué)者認(rèn)為可將勞務(wù)關(guān)系納入勞動(dòng)關(guān)系，甚至加工承攬關(guān)系也可作為勞動(dòng)關(guān)系。國(guó)家設(shè)立拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的初衷是為了更有力地保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益，將勞務(wù)關(guān)系甚至加工承攬關(guān)系擴(kuò)大認(rèn)定為刑法意義上的勞動(dòng)關(guān)系，變相擴(kuò)大了刑罰圈，將會(huì)違反刑法謙抑性原則和罪刑法定原則。根據(jù)《解釋》規(guī)定的勞動(dòng)報(bào)酬內(nèi)涵，從側(cè)面反映刑法意義上的勞動(dòng)關(guān)系僅指勞動(dòng)法與勞動(dòng)合同法中所界定的勞動(dòng)關(guān)系，即勞務(wù)關(guān)系以及加工承攬關(guān)系中的“勞動(dòng)所得”并非本罪中的勞動(dòng)報(bào)酬。

（二）經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令的責(zé)任主體并不必然成為拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬的犯罪主體，發(fā)包方（業(yè)主/建設(shè)單位、總承包方）不應(yīng)成為拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的犯罪主體

經(jīng)政府有關(guān)部門責(zé)令的責(zé)任主體既包含民事、行政責(zé)任主體，也包括刑事責(zé)任主體，二者有所重合，但不是必然聯(lián)系，在判斷罪與非罪過(guò)程中應(yīng)當(dāng)厘清。

實(shí)踐中，建設(shè)工程領(lǐng)域的總承包方，甚至分包方?jīng)]有自有施工隊(duì)伍，而是通過(guò)勞務(wù)企業(yè)(甚至“包工頭”)招攬工人作業(yè)，有工資支付能力的總承包方、分包方?jīng)]有直接承擔(dān)工資支付責(zé)任，而是由工資支付能力完全依賴于總承包方、分包方的勞務(wù)企業(yè)來(lái)承擔(dān)，一定程度上造成了工資支付責(zé)任和支付能力的錯(cuò)配，所以才有了《保障農(nóng)民工工資支付條例》第三十條要求總承包方先行清償?shù)囊?guī)定。在此應(yīng)特別注意，總承包方的先行清償責(zé)任應(yīng)屬于民事、行政意義上的先行墊付責(zé)任，政府有關(guān)部門要求總承包方先行清償?shù)男袨椋m是出于保護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益考量，但卻未分析總承包方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)是支付分包方工程款，而非支付分包方所雇傭勞動(dòng)者的勞動(dòng)報(bào)酬。筆者認(rèn)為，政府有關(guān)部門的行政確認(rèn)線索無(wú)法直接替代或者免除公安機(jī)關(guān)對(duì)拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪犯罪主體的審查。再如，《解釋》明確了不具備用工主體資格的單位或者個(gè)人，也可以成為拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的犯罪主體。那么，建設(shè)單位或者施工總承包方將建設(shè)工程發(fā)包或者分包給個(gè)人或者不具備合法經(jīng)營(yíng)資格的單位，或者施工單位允許其他單位和個(gè)人以施工單位的名義對(duì)外承攬建設(shè)工程，導(dǎo)致拖欠農(nóng)民工工資的情況下，違法發(fā)包方、被掛靠方在承擔(dān)清償?shù)拿袷隆⑿姓?zé)任后，是否仍應(yīng)承擔(dān)刑事責(zé)任？筆者認(rèn)為，在沒(méi)有立法明確規(guī)定的情況下，結(jié)合立法本意，不應(yīng)追究違法發(fā)包方、被掛靠方的刑事責(zé)任。

筆者通過(guò)Alpha案例庫(kù)檢索拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪案件的不起訴決定書，摘錄匯總以下具有代表性的五篇，詳見(jiàn)下表：

從上表中的不起訴理由可以看出：成立拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪要求行為主體應(yīng)是與農(nóng)民工建立勞動(dòng)關(guān)系且具有直接發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬責(zé)任的自然人或者單位，發(fā)包方（業(yè)主/建設(shè)單位、總承包方）不應(yīng)成為拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的犯罪主體。

（三）拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪與拒不執(zhí)行判決、裁定罪的競(jìng)合

拒不支付勞動(dòng)者的報(bào)酬，既可能表現(xiàn)為不支付勞動(dòng)者的全部報(bào)酬，也可能表現(xiàn)為不支付勞動(dòng)者的部分報(bào)酬。當(dāng)行為人已經(jīng)向勞動(dòng)者支付了基本工資，但因勞動(dòng)合同內(nèi)容不明確，導(dǎo)致在獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼的支付方面產(chǎn)生糾紛，或者勞動(dòng)者直接向人民法院提起追索勞動(dòng)報(bào)酬訴訟，法院作出應(yīng)予支付的裁判后，行為人不支付的，不宜以拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪論處，認(rèn)定為拒不執(zhí)行判決、裁定罪更為恰當(dāng)。行為人不支付勞動(dòng)報(bào)酬，由政府有關(guān)部門責(zé)令后仍不支付，后經(jīng)法院認(rèn)定應(yīng)支付勞動(dòng)報(bào)酬，行為人仍不執(zhí)行判決、裁定的，是拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪與拒不執(zhí)行判決、裁定罪的想象競(jìng)合，擇一重罪處罰。

隨著《保障農(nóng)民工工資支付條例》的實(shí)施，使得建設(shè)工程領(lǐng)域的刑事風(fēng)險(xiǎn)直線上升，尤其是發(fā)包方（含業(yè)主/建設(shè)單位、總承包方）涉嫌拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的風(fēng)險(xiǎn)。以EPC模式[1]中的總承包方為例，列舉以下風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)：

（一）合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)

總承包方大多數(shù)為綜合實(shí)力和經(jīng)濟(jì)能力較強(qiáng)的中大型公司，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)，既能讓公司走的長(zhǎng)遠(yuǎn)持久，也能避免很多不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。在拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的刑事風(fēng)險(xiǎn)防控中，總承包方要避免將建設(shè)工程分包給個(gè)人或者不具備合法經(jīng)營(yíng)資格的單位，也不應(yīng)允許其他單位和個(gè)人以本單位名義對(duì)外承攬建設(shè)工程，以最大限度地規(guī)避承擔(dān)連帶責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）強(qiáng)化合同約定

對(duì)于建設(shè)工程領(lǐng)域的資金安排，雖有明文規(guī)定，如，“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)有滿足施工所需要的資金安排。沒(méi)有滿足施工所需要的資金安排的，工程建設(shè)項(xiàng)目不得開(kāi)工建設(shè)”。再如，“政府投資項(xiàng)目所需資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定落實(shí)到位，不得由施工單位墊資建設(shè)”。但在當(dāng)前實(shí)踐中，總承包方大多是墊資建設(shè)。政府投資項(xiàng)目要求總承包方墊資建設(shè)，將工程建設(shè)項(xiàng)目巨大的資金缺口和工程款無(wú)法支付的風(fēng)險(xiǎn)由建設(shè)單位轉(zhuǎn)嫁給了總承包方，總承包方將難以及時(shí)足額獲得工程款，資金周轉(zhuǎn)困難，財(cái)務(wù)費(fèi)用加大，容易陷入惡性循環(huán)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于全面治理拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的意見(jiàn)》《政府投資條例》的規(guī)定，政府投資項(xiàng)目所需資金應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定確保落實(shí)到位，并特別強(qiáng)調(diào)政府投資項(xiàng)目不得由施工單位墊資建設(shè)。根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)〈住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善質(zhì)量保障體系提升建筑工程品質(zhì)指導(dǎo)意見(jiàn)〉的通知》規(guī)定，招標(biāo)人要求中標(biāo)人提供履約擔(dān)保的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向中標(biāo)人提供工程款支付擔(dān)保。根據(jù)《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第六十二條的規(guī)定，招標(biāo)人要求中標(biāo)人提供履約保證金或其他形式履約擔(dān)保的，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)同時(shí)向中標(biāo)人提供工程款支付擔(dān)保。但在實(shí)踐中，發(fā)包人(業(yè)主/建設(shè)單位)往往利用其優(yōu)勢(shì)地位，要求總承包方提供履約擔(dān)保而不向總承包方提供工程款支付擔(dān)保，從而導(dǎo)致發(fā)生工程款拖欠行為時(shí)，缺少對(duì)建設(shè)單位的約束，増加了解決由此導(dǎo)致的拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題的難度。

強(qiáng)化施工合同以及分包合同的約定顯得尤為重要。對(duì)總承包方墊資施工問(wèn)題，按照《中華人民共和國(guó)民法典》《中華人民共和國(guó)建筑法》、《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定，訂立施工合同時(shí)強(qiáng)化約定，采用經(jīng)濟(jì)手段約束建設(shè)單位履約行為，確定雙方對(duì)建設(shè)資金的支付結(jié)算方式和權(quán)利義務(wù)關(guān)系，將建設(shè)單位向總承包方提供工程款支付擔(dān)保作為建設(shè)單位的義務(wù)予以明確。同時(shí)，根據(jù)保障農(nóng)民工工資按時(shí)足額支付的要求約定人工費(fèi)用，細(xì)化約定建設(shè)單位將人工費(fèi)從工程款中提前剝離出來(lái)及時(shí)足額撥付到農(nóng)民工工資專用賬戶，專項(xiàng)用于支付該工程建設(shè)項(xiàng)目農(nóng)民工工資，確保人工費(fèi)用撥付到位，防止與材料費(fèi)、管理費(fèi)等資金混同或者被擠占，同時(shí)防止拖欠工程款和拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題相互交織。同理，在分包合同中應(yīng)設(shè)置詳細(xì)條款，要求分包方提供農(nóng)民工工資支付能力保證并進(jìn)一步細(xì)化違約責(zé)任條款。

（三）開(kāi)立金融機(jī)構(gòu)保函

總承包方負(fù)有存儲(chǔ)農(nóng)民工工資保證金的責(zé)任，可以通過(guò)現(xiàn)金繳納方式存儲(chǔ)工資保證金，也可以用金融機(jī)構(gòu)保函替代，以專項(xiàng)用于支付為所承包工程提供勞動(dòng)的農(nóng)民工被拖欠的工資。近幾年受疫情影響，資金周轉(zhuǎn)比較困難、影響復(fù)工復(fù)產(chǎn)且誠(chéng)信等級(jí)優(yōu)良的企業(yè)，可用金融機(jī)構(gòu)保函的形式替代現(xiàn)金繳納。以保函形式繳納農(nóng)民工工資保證金的，開(kāi)立《農(nóng)民工工資保證金保函》并及時(shí)將保函提交人力資源社會(huì)保障部門備案。適用農(nóng)民工工資保證金銀行保函制度，總承包方可以騰出更多資金專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)開(kāi)發(fā)，便于資金周轉(zhuǎn)。

（四）使用農(nóng)民工工資專用賬戶

保存農(nóng)民工工資專用賬戶相關(guān)資料既是總承包方的法定義務(wù)，也是證明其履行了法定義務(wù)的重要方式。在推行分包方農(nóng)民工工資委托施工總承包方代發(fā)制度時(shí)，農(nóng)民工工資專用賬戶可以只設(shè)在總承包方一層，項(xiàng)目其他單位無(wú)論涉及多少層，涉及幾個(gè)分包方，所有項(xiàng)目招用農(nóng)民工的工資，均由總承包方受分包方委托代發(fā)。這樣就大大減少了工資支付鏈條，把總承包方的監(jiān)督工資發(fā)放責(zé)任進(jìn)一步做實(shí)從而最大限度減少因?yàn)楣こ炭罱Y(jié)算問(wèn)題造成的拖欠工資風(fēng)險(xiǎn)。

（五）監(jiān)督分包方實(shí)名制管理和工資支付

建設(shè)工程領(lǐng)域的農(nóng)民工流動(dòng)性大，經(jīng)常在不同項(xiàng)目、不同公司、不同地域、不同行業(yè)之間流動(dòng)。同時(shí)，還存在現(xiàn)場(chǎng)管理方式粗放、進(jìn)出場(chǎng)管理無(wú)序、對(duì)農(nóng)民工用工情況底賬不清、用工關(guān)系不明等突出問(wèn)題，導(dǎo)致在解決拖欠農(nóng)民工工資案件中，對(duì)于工人的實(shí)際工作情況經(jīng)常出現(xiàn)用工單位與農(nóng)民工各執(zhí)一詞的情況，“干活有數(shù)據(jù)、用工有實(shí)據(jù)、討薪有依據(jù)”的用工實(shí)名制管理就應(yīng)運(yùn)而生。根據(jù)施工總承包方負(fù)總責(zé)的原則，施工總承包方對(duì)所承包的項(xiàng)目中分包方勞動(dòng)用工實(shí)名制和工資發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督，督促分包方履行用工主體責(zé)任。

（六）分包方欠薪時(shí)履行先行清償責(zé)任

建設(shè)工程領(lǐng)域涉及單位眾多，僅就施工過(guò)程而言，涉及施工總承包方、專業(yè)分包方以及勞務(wù)分包方等。分包方對(duì)其招用的農(nóng)民工依法承擔(dān)用工主體責(zé)任，是支付工資的法定義務(wù)主體，這是毋庸置疑的。總承包方對(duì)分位單位招用的農(nóng)民工來(lái)說(shuō)并非用人單位，但總承包方具有監(jiān)督責(zé)任，在出現(xiàn)拖欠問(wèn)題時(shí)先行清償。對(duì)工程項(xiàng)目轉(zhuǎn)包情況下發(fā)生的欠薪，由總承包方先行清償。對(duì)于一些特殊案件，在主管部門和建設(shè)單位難以找到責(zé)任主體的情況下，有利于及時(shí)迅速地解決拖欠農(nóng)民工工資問(wèn)題。

綜上所述，厘清支付農(nóng)民工工資的民事、行政責(zé)任主體與刑事責(zé)任主體，拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的責(zé)任主體應(yīng)是與農(nóng)民工建立勞動(dòng)關(guān)系且具有直接發(fā)放勞動(dòng)報(bào)酬責(zé)任的自然人或者單位，發(fā)包方（業(yè)主/建設(shè)單位、總承包方）不應(yīng)成為拒不支付勞動(dòng)報(bào)酬罪的犯罪主體。總承包方作為項(xiàng)目承上啟下的關(guān)鍵參與者，應(yīng)把控好各個(gè)環(huán)節(jié)，最大限度地避免刑事風(fēng)險(xiǎn)。

[1] EPC（Engineering Procurement Construction）是指公司受業(yè)主委托，按照合同約定對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等實(shí)行全過(guò)程或若干階段的承包。通常公司在總價(jià)合同條件下，對(duì)其所承包工程的質(zhì)量、安全、費(fèi)用和進(jìn)度進(jìn)行負(fù)責(zé)。